Estos son los Puntos Clave que propone reformar la actual legislación para 2025.

Con el cierre del ejercicio 2024 acercándose, los preparativos para el ejercicio fiscal de 2025 traen consigo importantes modificaciones al Código Fiscal de la Federación (CFF). Aunque aún no son oficiales, estas reformas podrían ser aprobadas antes de finalizar el año. En este artículo, exploraremos los principales cambios propuestos que impactarán a las empresas y contribuyentes, proporcionando un análisis detallado de las modificaciones previstas en varios artículos clave del CFF, tales como los artículos 17-H Bis, 29-A, 36, 42, 82, 105, 115-Ter y 141.

Restricción Temporal del Sello Digital (Artículo 17-H Bis): La reforma propone nuevas causales para la restricción del Certificado de Sello Digital (CSD) cuando existan créditos fiscales exigibles no pagados o garantizados, y en casos de emisión indebida de CFDI, con énfasis en sectores como hidrocarburos. Esta medida busca prevenir la evasión y asegurar el cumplimiento de obligaciones fiscales.

Control sobre la Cancelación de CFDI (Artículo 29-A): Se establece que la cancelación de CFDI solo podrá realizarse hasta el mes de presentación de la declaración anual del ISR, eliminando su carácter de facilidad administrativa y otorgando mayor control a la autoridad fiscal.

Uso de Tecnología en Verificaciones Fiscales (Artículo 42): Se autoriza el uso de herramientas tecnológicas como fotografías, videos y audios durante visitas domiciliarias y revisiones de bienes en transporte, lo que incrementa la transparencia y la seguridad jurídica de los procedimientos.

Sanciones por Controles Volumétricos de Hidrocarburos (Artículo 82): Se endurecen las sanciones por no presentar o enviar fuera de plazo los reportes de controles volumétricos, imponiendo multas que oscilan entre $18,360 y $36,740 pesos, fortaleciendo el control en sectores clave.

Sanciones por Certificación Falsa de Origen (Artículo 105, Fracción XVII): La certificación falsa de origen será equiparada al delito de contrabando, con sanciones severas, incluidas penas de prisión. Esto busca proteger los tratados comerciales y evitar fraudes en la importación de mercancías.

Declaraciones Falsas en Procedimientos Fiscales (Artículo 115-Ter): Se endurecen las penas, estableciendo sanciones de prisión de tres a seis años para quienes presenten declaraciones falsas o documentación alterada en medios de defensa fiscal, garantizando la veracidad en los procedimientos legales.

Garantía del Interés Fiscal (Artículo 141): La autoridad fiscal podrá ejecutar cobros más rápidamente, incorporando como garantía el billete de depósito emitido por el Banco del Bienestar.

Revisión Administrativa (Artículo 36): Se limita la revisión administrativa exclusivamente a resoluciones que determinan créditos fiscales, eliminando confusiones sobre su alcance y asegurando su correcta aplicación legal.

Limitación de Responsabilidades del Contador Público (Artículos 36 y 52): Se ajustan las responsabilidades del contador público inscrito, reduciendo cargas técnicas desproporcionadas relacionadas con la calificación de delitos fiscales.

La Reforma Fiscal 2025 tiene como objetivo robustecer el sistema tributario mexicano, modernizando procedimientos, endureciendo sanciones y garantizando mayor claridad jurídica. Estas medidas buscan mejorar la recaudación fiscal, combatir prácticas indebidas y ofrecer transparencia tanto a las autoridades como a los contribuyentes. La incorporación de herramientas tecnológicas, la precisión en los mecanismos de revisión administrativa y la reducción de responsabilidades excesivas para los contadores son pasos clave hacia un marco fiscal más eficiente y justo. Las empresas deberán adaptarse a estas reformas con apoyo profesional para evitar sanciones y asegurar el cumplimiento de la normativa.